Accettazione dell'eredità: in quali modi può avvenire

Con il decesso di un soggetto, la persona che, per legge o per testamento, è tenuta a succedergli, può decidere se accettare o rinunciare all’eredità. Tuttavia, coloro che sono indicati dal testamento o dalla legge come beneficiari del patrimonio ereditario non lo acquisiscono per effetto della “semplice” apertura della successione; infatti, essi sono definiti “chiamati all’eredità” e diventano invece “eredi” veri e propri una volta effettuata l’accettazione dell’eredità. Chi diviene erede, salvo non si ripari con il “beneficio d’inventario”, risponde dei debiti ereditari con tutto il proprio patrimonio, anche oltre il valore dell’attivo ereditario, quindi la scelta di divenire erede deve essere ben ponderata.

La legge prevede diverse metodologie di accettazione dell’eredità.

Accettazione espressa

La volontà di accettare, oppure l’assunzione della qualifica di “erede” da parte del “chiamato all’eredità”, si perfeziona con un atto pubblico (ossia un atto notarile) o con una scrittura privata, ossia con qualunque documento, nel quale il sottoscrittore manifesti la propria volontà di accettare e assuma il titolo di erede.

Accettazione tacita

In primis, occorre rilevare che, ai fini dell’accettazione tacita dell’eredità, sono privi di rilevanza tutti quegli atti che costituiscono adempimenti di prevalente contenuto fiscale, caratterizzati da scopi conservativi e, come tali, inidonei ad esprimere, in modo certo, l’intenzione univoca di assunzione della qualità di erede. L’accettazione tacita si verifica ogni volta che il chiamato all’eredità compie un atto che presupponga necessariamente la sua volontà di accettare e che egli non avrebbe il diritto di compiere, se non nella sua qualità di erede.

La legge prevede 2 ipotesi di accettazione tacita dell’eredità, anche qualora il “chiamato” non sia in possesso di alcun bene ereditario:

• la prima è disciplinata dall’art.487, cc. 1 e 2, c.c., secondo cui il chiamato non in possesso dei beni è considerato “erede puro e semplice”, qualora dichiari di voler accettare con beneficio d’inventario, ma non compia l’inventario entro i successivi 3 mesi;
• la seconda è disciplinata dall’art. 488 c.c., il quale statuisce che il “chiamato” non in possesso dei beni, viene considerato erede puro e semplice quando non compie l’inventario entro il termine assegnatogli dal giudice, ai sensi dell’art. 481 c.c., per accettare l’eredità.

Secondo l’ordinanza 2.02.2018, n. 4320, emessa dalla Corte di Cassazione Civile, costituisce accettazione tacita dell’eredità il pagamento, da parte del “chiamato”, dei debiti lasciati dal de cuius, alla condizione però, che “sia fornita la prova che il pagamento sia stato effettuato con danaro prelevato dall’asse ereditario, mentre nel caso in cui il chiamato adempia … con denaro proprio, … non può ritenersi per ciò stesso che abbia accettato l’eredità”.

La medesima pronuncia ha chiarito che, qualora il conto corrente da cui vengono prelevate le somme fosse intestato non solo al de cuius, ma anche al chiamato, è indispensabile accertare chi avesse versato i fondi utilizzati per il pagamento in oggetto. Ciò, poiché il chiamato, contitolare del conto, potrebbe aver prelevato tali somme “anche quale mero cointestatario” del conto e, come tale, “titolare di poteri disgiunti verso la banca del tutto avulsi rispetto al contesto dell’apertura della successione”. Sono esempio di tali atti la denuncia di successione, il pagamento delle relative imposte, la richiesta di registrazione del testamento e la sua trascrizione. (ordinanza 19.02.2019, n. 4843, della Corte di Cassazione Civile, sezione seconda).

La medesima pronuncia è anche dedicata all’indicazione di azioni giudiziarie che costituiscono implicita accettazione dell’eredità, quali: le azioni di rivendicazione, riduzione, risoluzione o di rescissione di un contratto concluso dal de cuius, di divisione ereditaria e la riassunzione di un giudizio, già intrapresa dal proprio dante causa o la rinuncia agli effetti di una pronuncia, ottenuta da quest’ultimo.

Accettazione per effetto del possesso dei beni ereditari

L’accettazione dell’eredità può avvenire anche (e questo è sicuramente il caso più frequente) mediante il possesso dei beni ereditari che un “chiamato” all’eredità mantenga per un tempo superiore ai 3 mesi. Di parere contrario è stata la sentenza 14.02.2019, n. 4456, della Corte di Cassazione Civile, sezione seconda, che attribuisce la qualità di erede per avere “condiviso l’abitazione della famiglia con gli altri chiamati … per un tempo limitato”, anche se unicamente “in occasione di festività e ferie”, così come l’aver posseduto, parimenti per un tempo limitato, il “letto e alcuni effetti personali del de cuius”.

Quello della successione è un settore che il commercialista, già molto occupato con una montagna di adempimenti, ha sempre trascurato (salvo rare eccezioni), diversamente dal geometra. Potrebbe essere di interesse della clientela inserire in studio una figura dedicata per l’ampliamento delle prestazioni professionali rese, al fine di fronteggiare le potenziali cessazioni di numerose imprese clienti di studio, in questa particolare e acuta fase economica congiunturale.