Procedura per le indagini finanziarie

La procedura per effettuare le indagini finanziarie deve tenere in considerazione e rispettare 2 diverse esigenze:

• da una parte, sussiste la necessità di acquisire i dati finanziari utili all’espletamento dell’attività di controllo e di accertamento;
• dall’altra, quella di fornire garanzie a tutela del contribuente.

Per garantire il contribuente, la procedura con cui vengono effettuate le indagini finanziarie richiede la presenza dei seguenti elementi:

• l’autorizzazione di cui devono essere muniti gli organi deputati all’attività istruttoria;
• l’obbligo di informativa del soggetto destinatario delle indagini;
• il contraddittorio preventivo;
• le direttive finalizzate ad un adeguato utilizzo degli elementi acquisiti.

La sussistenza di questi elementi deve essere verificata da parte del contribuente assoggettato a controllo che, nell’esercitare il proprio potere di difesa, potrebbe contestare la mancata presenza e/o regolarità degli stessi e, quindi, l’illegittimità della procedura.

Fasi della procedura istruttoria